答疑廣場(chǎng)
關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
沒(méi)有寫(xiě)錯(cuò)哦~
本來(lái)可以抵扣的是10 000×9%，有500×9%是管理不善導(dǎo)致的不能抵扣，那就把這不能抵扣的500×9%扣出去，所以甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（10 000-500）×9%=855（元）。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
鄔鄔老師
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關(guān)于職業(yè)道德問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)，你好：
你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
D是審計(jì)人員，也就是我們所說(shuō)的注會(huì)這些干審計(jì)的就要保持D這個(gè)職業(yè)道德，會(huì)計(jì)人員一般不太要求，畢竟會(huì)計(jì)人員是企業(yè)自己的人啊，自己的人和自己的公司保持獨(dú)立有點(diǎn)難為人呢，會(huì)計(jì)人員要為自己的企業(yè)肝腦涂地的。但是審計(jì)是第三方人員不是企業(yè)的，那么要保持獨(dú)立。
會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容可概括為愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等八個(gè)方面。
希望我的回答對(duì)你有幫助，祝考試順利!
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關(guān)于收回應(yīng)收賬款60萬(wàn)元的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
收回應(yīng)收賬款：
借：銀行存款 60
貸：應(yīng)收賬款 60
銀行存款增加60，應(yīng)收賬款減少60，兩者都是資產(chǎn)類科目，對(duì)資產(chǎn)總額沒(méi)有影響。計(jì)算的話就是+60-60。
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鄔鄔老師
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關(guān)于承包人的問(wèn)題
同學(xué)你好吖~
你的疑惑已收到，現(xiàn)解答如下~
A選項(xiàng)的錯(cuò)誤在于，承包方式經(jīng)營(yíng)下，納稅人并不一定是承包人，該表述過(guò)于絕對(duì)。
一般情況下，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人。
但是，存在特殊情況。
如果承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。
A選項(xiàng)當(dāng)中的表述，只考慮了一般情況，但沒(méi)有考慮特殊情況，因此該表述過(guò)于絕對(duì)，所以錯(cuò)誤。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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關(guān)于固定資產(chǎn)問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)，你好：
你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
不能沖減在建工程，給你舉個(gè)例子，你有一套房?jī)r(jià)值100萬(wàn)，其中一個(gè)空調(diào)30萬(wàn)，現(xiàn)在要替換這個(gè)空調(diào)用了一個(gè)新的是40萬(wàn)，然后這個(gè)舊的當(dāng)廢品賣了15萬(wàn)，然后我們算新一下你現(xiàn)在的房子價(jià)值肯定是=100-舊的30+新的40=110，你不會(huì)說(shuō)你的房子現(xiàn)在值價(jià)值=100-30+40-15=95.我的媽呀那就太可怕了，你把房子換了一個(gè)更高檔次的空調(diào)房子沒(méi)升值還貶值了5萬(wàn)，那我們換這個(gè)空調(diào)干啥子呀，換了個(gè)寂寞房子還不值錢了。結(jié)合實(shí)際我們也知道這個(gè)15萬(wàn)不能沖減房子的價(jià)值，而是對(duì)應(yīng)的是這個(gè)30萬(wàn)空調(diào)賣廢品的錢，就相當(dāng)于把這個(gè)舊空調(diào)賣掉，就是相當(dāng)于處置了一個(gè)固定資產(chǎn)，報(bào)廢賣廢品搞了15萬(wàn)
希望我的回答對(duì)你有幫助，祝考試順利!
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關(guān)于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
在【不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)下面，本題考核的就是哪些不得抵扣，剩下的就是可以抵扣的。
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鄔鄔老師
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關(guān)于融資性售后回租和融資租賃的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
1、“融資性售后回租”業(yè)務(wù)，比如甲公司（生產(chǎn)企業(yè)）將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備采取融資性售后回租方式出售給乙 公司（融資租賃企業(yè)）并租回。在這項(xiàng)業(yè)務(wù)行為中，設(shè)備仍然由甲公司正常生產(chǎn)使用，但甲公司因“出售設(shè)備”而拿到了全額設(shè)備款，然后再按照十年期限給乙公司分期支付租金。這實(shí)質(zhì)上是一種融資（貸款）行為，乙公司以甲公司的生產(chǎn)設(shè)備作為抵押物，發(fā)放了一筆十年期的貸款，十年內(nèi)收回本金和利息。本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則，甲公司“出售資產(chǎn)”給乙公司的行為不屬于增值稅的征稅范圍，而乙公司從甲公司收回的利息性質(zhì)部分收入則按照 “貸款服務(wù)”繳納增值稅。
2、租賃分為經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。
簡(jiǎn)單地理解比如說(shuō)有一臺(tái)設(shè)備可以用10年，租個(gè)1年2年屬于經(jīng)營(yíng)租賃。
“融資租賃“業(yè)務(wù)一般是，我需要買一臺(tái)設(shè)備，這個(gè)設(shè)備的價(jià)格很高，手上沒(méi)有這么多錢，我自己去生產(chǎn)廠家挑設(shè)備，然后再找一家融資租賃的公司，讓這個(gè)融資租賃的公司出錢買下來(lái)，再租給我，這個(gè)設(shè)備可以用10年，我租了個(gè)8年（一般指租賃期占租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上（含75%）），或者租賃期結(jié)束后，融資租賃的公司直接把這個(gè)設(shè)備給我了（也可以是花很少的錢賣給我）。
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鄔鄔老師
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關(guān)于小規(guī)模稅率優(yōu)惠的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按【1%征收率】征收增值稅。
不是3%征收率減按1%征收，是減按1%征收率，是征收率直接變成1%。
所以是按照征收率1%作價(jià)稅分離。
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鄔鄔老師
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為什么私人飛機(jī)不征收消費(fèi)稅？
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
私人飛機(jī)是否應(yīng)納入奢侈品范疇并征收消費(fèi)稅一直存在爭(zhēng)議。雖然有消息稱財(cái)稅配套改革文件將很快對(duì)外發(fā)布，部署消費(fèi)稅、資源稅等改革，私人飛機(jī)或?qū)⒓{入征稅對(duì)象，但目前尚無(wú)明確的政策出臺(tái)。
一些業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，私人飛機(jī)不應(yīng)被簡(jiǎn)單地歸為奢侈品，因?yàn)橘?gòu)買飛機(jī)的中國(guó)人主要還是出于商務(wù)需求，公務(wù)機(jī)又被稱為“時(shí)間機(jī)器”，可以節(jié)省大量時(shí)間。此外，私人飛機(jī)的購(gòu)買和使用涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，包括購(gòu)買、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)等，如果納入征稅對(duì)象，可能會(huì)對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)帶來(lái)影響。
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鄔鄔老師
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為什么應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的增加在借方？
親愛(ài)的同學(xué)：
你好，你的問(wèn)題已收到，現(xiàn)回復(fù)如下：
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增加為什么記在借方的原因主要有以下幾點(diǎn)：
負(fù)債科目的性質(zhì)：根據(jù)借貸記賬法，負(fù)債科目的貸方表示負(fù)債增加，借方表示負(fù)債減少。因此，進(jìn)項(xiàng)稅額的增加在借方表示應(yīng)交稅額的減少。
進(jìn)項(xiàng)稅額的性質(zhì)：進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，現(xiàn)在由企業(yè)暫時(shí)負(fù)擔(dān)。未來(lái)可以用來(lái)抵減應(yīng)交的增值稅，使企業(yè)在此環(huán)節(jié)不至于重復(fù)征稅。因此，進(jìn)項(xiàng)稅額的增加在借方表示應(yīng)交稅額的減少。
資產(chǎn)的定義：進(jìn)項(xiàng)稅額可以給企業(yè)抵稅，也就是說(shuō)它將在未來(lái)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出減少。套用資產(chǎn)的定義的話，它就是一項(xiàng)資產(chǎn)。資產(chǎn)的增加，做到借方。
希望我的解答對(duì)你有幫助，加油！
小火柴老師
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關(guān)于無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
不收錢、贈(zèng)予也是要視同銷售的。如果不這樣的話我把我生產(chǎn)商品或服務(wù)贈(zèng)送給你 ，你再把你生產(chǎn)的商品或服務(wù)贈(zèng)送給我，每天都送來(lái)送去的是不是都不用交稅了呢。
具體規(guī)定如下：
單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，屬于【視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)】，要征收增值稅。
例外情形：但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
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鄔鄔老師
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關(guān)于差額征稅的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
這個(gè)是需要同學(xué)記憶的。
其中部分是有口訣的 ；
金轉(zhuǎn)讓：扣買價(jià)；
房一般：扣地價(jià)；
建簡(jiǎn)易：扣分包；
旅游扣：吃住行、簽票團(tuán)。
可以聽(tīng)一下這部分對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)老師的講解，具體哪個(gè)不懂，可以繼續(xù)提問(wèn)哦。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
鄔鄔老師
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關(guān)于增值稅留抵稅額的計(jì)算的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
1、存量留抵稅額可退稅款 = 存量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100%
其中存量留抵稅額為2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與當(dāng)期期末留抵稅額相比，取孰低。
甲軟件企業(yè)2019年3月31日期末增值稅留抵稅額為18萬(wàn)元，2022年7月申請(qǐng)期末增值稅留抵稅額退稅，當(dāng)期期末增值稅留抵稅額為26萬(wàn)元。18萬(wàn)元與26萬(wàn)元取低為18萬(wàn)元。
其中進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算中【未納入分子的有農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算抵扣和國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸】。計(jì)算比例是為了計(jì)算可以退的留抵稅額，屬于農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算扣除的那部分稅并沒(méi)有實(shí)際繳納，所以不能退；國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸是沒(méi)有納入征管平臺(tái)系統(tǒng)，不好統(tǒng)計(jì)，屬于技術(shù)問(wèn)題。
根據(jù)公式計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=（310+1.2）÷317.3×100%=98.08% ，所以允許退還的存量留抵稅額=18×98.08%×100%=17.65(萬(wàn)元)。
2、增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分，即增量留抵稅額=26-18=8（萬(wàn)元），增量留抵稅額可退稅款 = 增量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(萬(wàn)元)。
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鄔鄔老師
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關(guān)于納稅期限問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)，你好：
你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
納稅期限總結(jié)的是沒(méi)問(wèn)題的
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關(guān)于不得隨意變更和不得變更區(qū)別的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
不得變更是無(wú)論如何都不能變更。
不得隨意變更，并非絕對(duì)不能變更，比如會(huì)計(jì)核算方法變更之后能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的，可以變更。
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鄔鄔老師
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關(guān)于增值稅問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)，你好：
你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
不視同銷售正確的確認(rèn)損益也就是相關(guān)費(fèi)用就行了=企業(yè)實(shí)打?qū)嵦脱I了東西發(fā)給員工了等，是實(shí)打?qū)嵃l(fā)生了一筆費(fèi)用，要是視同銷售就太可怕了，給你舉個(gè)例子：企業(yè)業(yè)績(jī)不行沒(méi)有營(yíng)收、利潤(rùn)一塌糊涂面臨退市風(fēng)險(xiǎn)，然后這個(gè)要是視同銷售的話，起亞哐哐把倉(cāng)庫(kù)購(gòu)進(jìn)的貨物過(guò)期的變質(zhì)的等全部免費(fèi)發(fā)給員工，如果是視同銷售確認(rèn)一個(gè)億（加入貨物賬面原值一個(gè)億）的收入，好家伙我的媽呀太可怕了，股東一看好開(kāi)心幺掙了一個(gè)億，然后看看企業(yè)的兜里賬上毛都沒(méi)有空空如也，這不就是虛增利潤(rùn)虛增收入，這是詐騙啊，我的親娘呀，太可怕了，股動(dòng)投資者都得哭死，一個(gè)億呢一個(gè)億去那了呢？顯然是不可能有一個(gè)億的。座椅為了避免企業(yè)通過(guò)這種方式去操縱利潤(rùn)這是不視同銷售的，所以外購(gòu)進(jìn)后用于集體福利等，增值稅鏈條也斷了。
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關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
一個(gè)是之前不得抵扣，現(xiàn)在可以抵扣了；一個(gè)是之前抵扣了，現(xiàn)在報(bào)廢了，不得抵扣了，要轉(zhuǎn)出。
是否作價(jià)稅分離，關(guān)鍵是看金額里面有沒(méi)有包含增值稅，如果包含增值稅，就要作價(jià)稅分離。
1、購(gòu)入烤箱時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 113
貸：銀行存款 113
因?yàn)楫?dāng)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入固定資產(chǎn)成本的，所以固定資產(chǎn)凈值是含增值稅的，需要作價(jià)稅分離。
2、購(gòu)入時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 169500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 22035
貸：銀行存款 191535
當(dāng)時(shí)可以抵扣，固定資產(chǎn)里面沒(méi)有包含增值稅，所以報(bào)廢時(shí)固定資產(chǎn)的凈值=169 500-67 800，里面也沒(méi)有包含增值稅，不需要作價(jià)稅分離。
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鄔鄔老師
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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣的問(wèn)題
同學(xué)你好
自然災(zāi)害對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，可以抵扣，所以不需要從總的買價(jià)中減去，
我們要減去的是不得抵扣的部分所對(duì)應(yīng)的買價(jià)，所以是減去管理不善導(dǎo)致的500.
買價(jià)中10000-不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的買價(jià)500，差額的部分是可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)的。
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關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的問(wèn)題
同學(xué)你好吖~
你的疑惑已收到，現(xiàn)解答如下~
雖然不動(dòng)產(chǎn)具有較強(qiáng)的屬地性，但在增值稅當(dāng)中，優(yōu)先以機(jī)構(gòu)所在地作為納稅地點(diǎn)。
對(duì)于一般存在固定辦公地點(diǎn)的企業(yè)（固定戶），其納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地。
本題當(dāng)中，甲公司機(jī)構(gòu)所在地位于S市，故其銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅地點(diǎn)就在S市。
而只有其他個(gè)人（簡(jiǎn)單理解為自然人）銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，才在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)增值稅。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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銀行匯票是否屬于其他貨幣資金
親愛(ài)的同學(xué)：
你好，你的問(wèn)題已收到，現(xiàn)回復(fù)如下：
銀行匯票是屬于其他貨幣資金，本題說(shuō)的是企業(yè)銷售商品收到銀行匯票存入銀行時(shí)，就已經(jīng)收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，就已經(jīng)是銀行存款了。
希望我的解答對(duì)你有幫助，加油！
小火柴老師
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